Rozliczenie umowy o pracę za 2026 rok

1. Informacje o przychodach zebrane w PIT-11
2. Optymalizacja kosztu uzyskania przychodu
3. Co można rozliczyć deklaracją PIT-37?
4. Jak wypełnić PIT-37 na podstawie PIT-11?
5. Jak uzyskać zwrot podatku dzięki ulgom i odliczeniom?
6. Terminy, które warto zapisać w kalendarzu

Przychody uzyskane w 2026 roku trzeba będzie rozliczyć na początku 2027, więc jest jeszcze czas, aby się odpowiednio przygotować i prawidłowo przeprowadzić rozliczenie PIT. Sprawdź, jak wypełnić coroczny obowiązek, aby zyskać szansę na zwrot nadpłaconego podatku oraz w jaki sposób odczytywać najważniejsze informacje z PIT-11. Podpowiadamy również, co warto zweryfikować przed wysłaniem zeznania.

Wszystkie informacje o przychodach, kosztach uzyskania przychodu oraz pobranych zaliczkach na podatek i zapłaconych składkach można znaleźć w dokumencie PIT 11. Jest on przygotowany przez płatnika, a więc najczęściej za jego przekazanie pracownikowi odpowiada pracodawca. Dokument za 2026 rok powinien zostać przesłany do urzędu skarbowego do końca stycznia 2027 roku, a pracownik musi go dostać do końca lutego 2027. Dokument może zostać przekazany w formie tradycyjnej lub elektronicznej, w zależności od zasad obowiązujących w firmie.

W przypadku pracy u kilku pracodawców lub wykonywania dodatkowej pracy na umowę zlecenia, podatnik może otrzymać kilka formularzy. Nie stanowi to jednak żadnego problemu, ponieważ kwoty z tych samych pól się sumują. Jeżeli natomiast pracownik nie otrzymał PIT-11 w terminie, nie zwalnia to z obowiązku rozliczenia. Należy wówczas ustalić kwoty samodzielnie, do czego przydaje się umowa oraz przelewy wynagrodzenia, i dołączyć do zeznania pismo wyjaśniające, że to płatnik nie wywiązał się z obowiązku. Zespół e-pity przygotował specjalny e-book “Otrzymałem PIT-11 i co dalej?”, w którym można znaleźć szczegółowe wskazówki.

Koszty uzyskania przychodu przy jednym stosunku pracy wynoszą obecnie 250 zł miesięcznie. Maksymalnie kwota może wynieść 3000 zł rocznie. Pracownicy, którzy mieszkają poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy i nie pobierają w związku z tym dodatków za rozłąkę, mogą natomiast jako koszt zastosować 300 zł miesięcznie, co daje już 3600 zł rocznie. Przy kilku umowach o pracę jednocześnie limity są wyższe, co może realnie wpłynąć na wysokość podatku. Warto pamiętać, że koszty należą się w pełnej miesięcznej wysokości, nawet wtedy, gdy pracownik nie przepracował pełnego miesiąca pracy. Zdarzają się sytuacje, gdy pracodawca nie został poinformowany o zmianie adresu lub nie uwzględnił miejsca zamieszkania pracownika, a wtedy w PIT-11 będą widniały niższe koszty od należnych. Pracownik może jednak łatwo wprowadzić prawidłową kwotę, która mu przysługuje. Korekty dokonuje się bezpośrednio w składanym zeznaniu rocznym, bez konieczności proszenia pracodawcy o wystawienie nowego dokumentu. Nie ma więc ryzyka, że straci się na nieprawidłowo policzonych kosztach uzyskania przychodu.

Najpopularniejsza w Polsce deklaracja PIT 37 jest składana wtedy, gdy przychody zostały uprzednio rozliczone przez płatnika i są opodatkowane według skali podatkowej. Z tego powodu PIT-37 należy złożyć, jeśli otrzymuje się wynagrodzenie z umowy o pracę, umowy o dzieło lub umowy zlecenia. Do tego zaliczają się również krajowe emerytury i renty oraz zasiłki z ubezpieczenia społecznego. Kluczowe w przypadku dochodów uzyskanych w 2026 roku są dwie stawki podatku: 12% oraz 32%. Pierwsza obejmuje dochód do 120 000 zł, a wszystko powyżej opodatkowane jest 32%. Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł, co przekłada się na kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 3600 zł. Rozliczenie roczne pozwala więc odzyskać nadpłatę, jeśli pracodawca nie stosował kwoty zmniejszającej podatek w trakcie roku. Chociaż PIT-37 jest często wykorzystywany i pozwala rozliczyć różne źródła dochodu, to w niektórych przypadkach trzeba zmienić go na inny formularz. PIT-37 nie sprawdzi się między innymi w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej lub uzyskiwania wynagrodzenia bezpośrednio od zagranicznego pracodawcy. Nie można z niego korzystać również w sytuacji, gdy do dochodów doliczane są dochody małoletnich dzieci. W takich sytuacjach właściwym wyborem okazuje się zazwyczaj deklaracja PIT-36. Osoby do 26. roku życia mogą natomiast oszczędzić dzięki uldze dla młodych, a wtedy swoje przychody zwolnione z podatku wykazują w PIT-37 w osobnych polach.

 

Dane identyfikacyjne oraz urząd skarbowy znajdują się na pierwszej stronie PIT-11. W kolejnych krokach trzeba wpisać przychody, koszty, dochód, zaliczki i składki. W przypadku rozliczania z małżonkiem dane z jego PIT-11 należy wpisać w części dotyczącej małżonka. Program PIT z wbudowanym kreatorem pozwala przejść przez proces wygodnie i bez ryzyka błędów. Po otrzymaniu od użytkownika niezbędnych informacji dobiera odpowiedni wzór formularza. Jest dostępny w wersji do zainstalowania oraz jako PIT online. Dzięki integracji z usługą Twój e-PIT nie trzeba przepisywać danych ręcznie i można je wczytać bezpośrednio do programu. Na koniec trzeba jednak wszystko dokładnie zweryfikować, aby nie stracić możliwości uwzględnienia ulg lub odliczeń.

Dzięki ulgom oraz odliczeniom można podwyższyć przysługujący zwrot podatku. Do najczęściej rozliczanych w Polsce ulg zalicza się ulga prorodzinna na dzieci. W przypadku zbyt niskiego podatku do odliczenia ulgi w całości, można odzyskać różnicę do wysokości zapłaconych składek. Przez wiele lat dużym zainteresowaniem cieszyła się ulga na Internet, ale można z niej skorzystać tylko w dwóch kolejnych latach, więc wiele osób ma ją już za sobą. Warto pamiętać również o wpłatach na IKZE, darowiznach, uldze termomodernizacyjnej czy uldze rehabilitacyjnej. W przypadku małżeństw o zróżnicowanych dochodach wspólne rozliczenie z małżonkiem to dodatkowa oszczędność. Podobne korzyści podatkowe przysługują również osobom samotnie wychowującym dzieci. Korzystając z kreatora w programie e-pity, użytkownik odpowiada na kilka pytań, po czym aplikacja podpowiada, z jakich ulg i odliczeń może skorzystać.

Już od 15 lutego 2027 roku będzie można wysyłać zeznania PIT 2027. W przypadku podatników, którzy zrobią to wcześniej, za termin złożenia zeznania uznaje się właśnie ten dzień. Ostateczny termin upływa 30 kwietnia 2027 roku, przy czym nie oznacza to, że jeżeli ktoś nie podejmie żadnych działań, to nie wypełni obowiązku. Dzięki zmianom wprowadzonym w ostatnich latach w przepisach, zeznanie przygotowane automatycznie zostanie uznane za złożone, przy czym nie uwzględni wszystkich ulg. Korzystniejsze dla podatnika jest więc rozliczenie się samodzielnie z użyciem wygodnej aplikacji. Gotowe zeznanie wysyła się elektronicznie przez e-deklaracje, co oznacza brak konieczności drukowania dokumentów i czekania na poczcie. Urzędowe poświadczenie odbioru (UPO) to dowód złożenia zeznania. W przypadku konieczności zapłaty podatku w związku z rozliczeniem, termin to 30 kwietnia. U osób, które czekają na zwrot nadpłaty, pieniądze powinny trafić na konto najpóźniej w ciągu 45 dni. Dotyczy to rozliczeń wysyłanych przez Internet. Przy formie papierowej czas oczekiwania wydłuża się do trzech miesięcy.